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特定口座を徹底解説2

特定口座の仕組み、特定口座に関する税金制度を、表を使い初心者にも分かるように丁寧に解説。

■特定口座:株式の取得日と入庫額の関係
『(株式の)取得日』と『入庫額』の関係
〜平成4/12/31 平成5/1/1〜
平成13/9/30
平成13/10/1〜
平成14/8/31
平成14/9/1〜
現在保管している証券会社で購入 みなし取得価格 実際の取得価格
他の証券会社から保管振り替え機構を経由しての株式の入庫 みなし取得価格 対象外
株式(現物)の入庫 みなし取得価格 対象外 他の証券会社での取得価格


■特定口座へ株式等を入れると、不利(損)になることも!
特定口座を申し込むと、条件を満たす株式等は全て特定口座に入れられます(ただし、現在個別に入庫できるように見直しがされています)。ですので、特定口座を開く前に知っておいた方が良い事を述べたいと思います。

特定口座を申し込む前に、考慮して欲しいのが『(株式の)取得日』と『入庫額』の関係です。特定口座では『(株式の)取得日』と『特定口座に入庫する方法』によって、『入庫額』が上で紹介した表のように決められてしまいます。

例えば、特定口座の場合、A証券会社を通して購入した株式を引き続きA証券会社で保管している場合には、下のように入庫額が決められます。
1.平成4年12月31日以前に購入したもの・・・みなし取得価格『平成13年10月1日の終値の80%』
2.平成4年12月31日以降に購入したもの・・・実際の取得価格


これに対して一般口座は、平成13年9月30日以前に購入したものは、みなし取得価格と実際の取得価格のどちらか有利な方を、自分で選ぶことができます(平成15年〜平成22年売却まで)。


この説明だけでは分かりにくいので、ここで例を挙げて考えてみましょう。
(平成4年5月に○○自動車の株を3,000円で買い、その後の平成4年の10月1日には終値2,000円になっていた場合)

1.この株式を特定口座に入庫した場合・・・自動的にみなし取得価格として入庫されるので(選択の余地ナシ!)、取得価格は『平成4年10月1日の終値2,000円×80%=1,600円』となる。つまり、この株を特定口座に入庫してしまうと1,400円の損になります。
2.この株式を一般口座に入れておく場合・・みなし取得価格と、実際の取得価格を自分で選択できるので、当然、実際の取得価格3,000円を選ぶ。


どうでしょうか?平成4年12月31日に購入した株式を現在も保有している人は、何の対処もせずに、何でもかんでも特定口座に入れてしまうと、損をしてくる場合もあるのです。

ですので、この点をよく考えてから特定口座の申し込みをしましょうね。損をしてしまう場合には、対策の一つとして、年内にクロス取引(株式を売却して同じ価格で買い戻すこと)をすれば有利になる場合もあります。

そして、1度特定口座に入庫したものを一般口座に移すことはできますが、『一般口座から特定口座に移すことはできない』ようになっています。ただし、現在保有している株式等については、2002年度内に手続きをすれば特定口座へ入庫することができます。
(※この移管手続きの期限は、平成2003年末まで延長される可能性があります)
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